Conheça as alĂquotas de cada Anexo, entenda como calcular a alĂquota efetiva e descubra em qual faixa sua empresa se enquadra.
O Simples Nacional é um regime tributårio simplificado criado pela Lei Complementar 123/2006, destinado a Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP) com faturamento anual de até R$ 4.800.000,00.
Ele unifica o pagamento de 8 tributos em uma Ășnica guia (DAS): IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP, ISS, ICMS e IPI. As alĂquotas sĂŁo progressivas e distribuĂdas em 5 Anexos, cada um voltado a um tipo de atividade econĂŽmica.
A base de cĂĄlculo Ă© a Receita Bruta acumulada nos Ășltimos 12 meses. Ela determina em qual faixa de tributação a empresa se enquadra.
A alĂquota que vocĂȘ realmente paga nĂŁo Ă© a nominal da tabela. Ela Ă© calculada por uma fĂłrmula que considera a dedução.
Empresas do Anexo V podem migrar para o Anexo III (alĂquotas menores) se a folha de pagamento representar 28% ou mais do faturamento.
Destinado a empresas com atividade de comĂ©rcio varejista e atacadista. Abrange desde lojas fĂsicas e e-commerces atĂ© distribuidores e revendas. As alĂquotas efetivas variam de 4,00% a aproximadamente 11,12%.
| Faixa | Receita Bruta em 12 Meses (R$) | AlĂquota Nominal | Valor a Deduzir (R$) | AlĂquota Efetiva MĂĄx. |
|---|---|---|---|---|
| 1 1ÂȘ Faixa | AtĂ© 180.000,00 | 4,00% | – | 4,00% |
| 2 2ÂȘ Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | 5.940,00 | 5,65% |
| 3 3ÂȘ Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | 13.860,00 | 7,58% |
| 4 4ÂȘ Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | 22.500,00 | 9,45% |
| 5 5ÂȘ Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | 87.300,00 | 11,88% |
| 6 6ÂȘ Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | 378.000,00 | 11,13% |
| Faixa | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS | CPP | ICMS |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ÂȘ | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 41,50% | 34,00% |
| 2ÂȘ | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 41,50% | 34,00% |
| 3ÂȘ | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 42,00% | 33,50% |
| 4ÂȘ | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 42,00% | 33,50% |
| 5ÂȘ | 5,50% | 3,50% | 12,74% | 2,76% | 42,00% | 33,50% |
| 6ÂȘ | 13,50% | 10,00% | 28,27% | 6,13% | 42,10% | – |
Informe seu faturamento dos Ășltimos 12 meses para descobrir sua alĂquota efetiva no Anexo I.
Voltado para atividades industriais e de transformação. Inclui fabricação, montagem e beneficiamento de produtos. As alĂquotas efetivas variam de 4,50% a aproximadamente 12,11%.
| Faixa | Receita Bruta em 12 Meses (R$) | AlĂquota Nominal | Valor a Deduzir (R$) | AlĂquota Efetiva MĂĄx. |
|---|---|---|---|---|
| 1 1ÂȘ Faixa | AtĂ© 180.000,00 | 4,50% | – | 4,50% |
| 2 2ÂȘ Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,80% | 5.940,00 | 6,15% |
| 3 3ÂȘ Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,00% | 13.860,00 | 8,08% |
| 4 4ÂȘ Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11,20% | 22.500,00 | 9,95% |
| 5 5ÂȘ Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,70% | 85.500,00 | 12,33% |
| 6 6ÂȘ Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,00% | 720.000,00 | 15,00% |
| Faixa | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS | CPP | IPI | ICMS |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ÂȘ | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 2ÂȘ | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 3ÂȘ | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 4ÂȘ | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 5ÂȘ | 5,50% | 3,50% | 11,51% | 2,49% | 37,50% | 7,50% | 32,00% |
| 6ÂȘ | 8,50% | 7,50% | 20,96% | 4,54% | 23,50% | 35,00% | – |
Informe seu faturamento dos Ășltimos 12 meses para descobrir sua alĂquota efetiva no Anexo II.
Abrange prestação de serviços como instalação, reparos, locação de bens, academias, escritĂłrios de contabilidade e agĂȘncias de viagem. TambĂ©m inclui empresas do Anexo V que se beneficiam do Fator R. AlĂquotas efetivas de 6,00% a aproximadamente 19,50%.
| Faixa | Receita Bruta em 12 Meses (R$) | AlĂquota Nominal | Valor a Deduzir (R$) | AlĂquota Efetiva MĂĄx. |
|---|---|---|---|---|
| 1 1ÂȘ Faixa | AtĂ© 180.000,00 | 6,00% | – | 6,00% |
| 2 2ÂȘ Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | 9.360,00 | 8,60% |
| 3 3ÂȘ Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,50% | 17.640,00 | 11,05% |
| 4 4ÂȘ Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | 35.640,00 | 14,02% |
| 5 5ÂȘ Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | 125.640,00 | 17,51% |
| 6 6ÂȘ Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | 648.000,00 | 19,50% |
| Faixa | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS | CPP | ISS |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ÂȘ | 4,00% | 3,50% | 12,82% | 2,78% | 43,40% | 33,50% |
| 2ÂȘ | 4,00% | 3,50% | 14,05% | 3,05% | 43,40% | 32,00% |
| 3ÂȘ | 4,00% | 3,50% | 13,64% | 2,96% | 43,40% | 32,50% |
| 4ÂȘ | 4,00% | 3,50% | 13,64% | 2,96% | 43,40% | 32,50% |
| 5ÂȘ | 4,00% | 3,50% | 12,82% | 2,78% | 43,40% | 33,50% |
| 6ÂȘ | 35,00% | 15,00% | 16,03% | 3,47% | 30,50% | – |
Empresas cuja atividade se enquadra originalmente no Anexo V podem ser tributadas pelo Anexo III se o Fator R for igual ou superior a 28%. Isso pode representar uma economia significativa de tributos.
Informe seu faturamento dos Ășltimos 12 meses para descobrir sua alĂquota efetiva no Anexo III.
EspecĂfico para serviços como advocacia, engenharia de obras, limpeza, vigilĂąncia e construção civil. Diferente dos demais: a CPP (contribuição patronal) nĂŁo estĂĄ incluĂda no DAS, devendo ser paga separadamente (20% sobre a folha).
| Faixa | Receita Bruta em 12 Meses (R$) | AlĂquota Nominal | Valor a Deduzir (R$) | AlĂquota Efetiva MĂĄx. |
|---|---|---|---|---|
| 1 1ÂȘ Faixa | AtĂ© 180.000,00 | 4,50% | – | 4,50% |
| 2 2ÂȘ Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9,00% | 8.100,00 | 6,75% |
| 3 3ÂȘ Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,20% | 12.420,00 | 8,48% |
| 4 4ÂȘ Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14,00% | 39.780,00 | 11,79% |
| 5 5ÂȘ Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22,00% | 183.780,00 | 16,90% |
| 6 6ÂȘ Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | 828.000,00 | 15,75% |
| Faixa | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS | ISS |
|---|---|---|---|---|---|
| 1ÂȘ | 18,80% | 15,20% | 17,67% | 3,83% | 44,50% |
| 2ÂȘ | 19,80% | 15,20% | 20,55% | 4,45% | 40,00% |
| 3ÂȘ | 20,80% | 15,20% | 19,73% | 4,27% | 40,00% |
| 4ÂȘ | 17,80% | 19,20% | 18,90% | 4,10% | 40,00% |
| 5ÂȘ | 18,80% | 19,20% | 18,08% | 3,92% | 40,00% |
| 6ÂȘ | 53,50% | 21,50% | 20,55% | 4,45% | – |
No Anexo IV, a Contribuição Patronal PrevidenciĂĄria (CPP) de 20% sobre a folha de pagamento nĂŁo estĂĄ incluĂda na guia DAS. A empresa deve recolhĂȘ-la separadamente via GPS/DARF, o que aumenta a carga tributĂĄria real.
Informe seu faturamento dos Ășltimos 12 meses para descobrir sua alĂquota efetiva no Anexo IV.
Voltado para atividades de natureza intelectual, tĂ©cnica e cientĂfica: tecnologia da informação, engenharia, jornalismo, publicidade, entre outras. Possui as maiores alĂquotas do Simples Nacional, mas pode migrar para o Anexo III via Fator R.
| Faixa | Receita Bruta em 12 Meses (R$) | AlĂquota Nominal | Valor a Deduzir (R$) | AlĂquota Efetiva MĂĄx. |
|---|---|---|---|---|
| 1 1ÂȘ Faixa | AtĂ© 180.000,00 | 15,50% | – | 15,50% |
| 2 2ÂȘ Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | 4.500,00 | 16,75% |
| 3 3ÂȘ Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | 9.900,00 | 18,13% |
| 4 4ÂȘ Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | 17.100,00 | 19,55% |
| 5 5ÂȘ Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | 62.100,00 | 21,28% |
| 6 6ÂȘ Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | 540.000,00 | 19,25% |
| Faixa | IRPJ | CSLL | COFINS | PIS | CPP | ISS |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1ÂȘ | 25,00% | 15,00% | 14,10% | 3,05% | 28,85% | 14,00% |
| 2ÂȘ | 23,00% | 15,00% | 14,10% | 3,05% | 23,85% | 21,00% |
| 3ÂȘ | 24,00% | 15,00% | 14,92% | 3,23% | 23,85% | 19,00% |
| 4ÂȘ | 21,00% | 15,00% | 15,74% | 3,41% | 23,85% | 21,00% |
| 5ÂȘ | 23,00% | 12,50% | 14,10% | 3,05% | 23,85% | 23,50% |
| 6ÂȘ | 35,00% | 15,50% | 16,44% | 3,56% | 29,50% | – |
Se sua empresa estĂĄ no Anexo V, investir em folha de pagamento e prĂł-labore pode fazer com que o Fator R atinja 28%, permitindo a tributação pelo Anexo III â com alĂquotas significativamente menores.
Informe seu faturamento dos Ășltimos 12 meses para descobrir sua alĂquota efetiva no Anexo V.
O enquadramento depende do CNAE (Classificação Nacional de Atividades EconĂŽmicas) da sua empresa. Cada CNAE estĂĄ vinculado a um Anexo especĂfico. Por exemplo:
Consulte seu contador para confirmar o enquadramento correto, pois algumas atividades podem ter exceçÔes.
A alĂquota efetiva Ă© o percentual real de imposto que a empresa paga. Ela Ă© menor que a alĂquota nominal da tabela (exceto na 1ÂȘ faixa), pois considera o valor a deduzir. A fĂłrmula Ă©:
AlĂquota Efetiva = (RBT12 x AlĂquota Nominal – Valor a Deduzir) / RBT12
Exemplo prĂĄtico: Uma empresa de comĂ©rcio (Anexo I) com RBT12 de R$ 500.000,00 estĂĄ na 3ÂȘ faixa. O cĂĄlculo seria: (500.000 x 9,50% – 13.860) / 500.000 = 6,73% de alĂquota efetiva.
Se a receita bruta acumulada ultrapassar R$ 4.800.000,00 em 12 meses, a empresa serĂĄ excluĂda do Simples Nacional a partir do mĂȘs seguinte ao excesso. Ela deverĂĄ migrar para o Lucro Presumido ou Lucro Real.
Existe tambĂ©m o sublimite de ICMS/ISS: se a receita ultrapassar R$ 3.600.000,00, a empresa permanece no Simples para os tributos federais, mas o ICMS e/ou ISS passam a ser recolhidos separadamente pelas regras normais do estado/municĂpio.
O Simples Nacional unifica 8 tributos em uma guia, com alĂquotas progressivas. O Lucro Presumido calcula IRPJ e CSLL sobre uma margem presumida (variando de 8% a 32% do faturamento), e PIS/COFINS sĂŁo cumulativos. JĂĄ o Lucro Real apura tributos sobre o lucro efetivo, podendo ser vantajoso para empresas com margens baixas ou prejuĂzo.
Use nosso Comparador de Regime TributĂĄrio para simular qual Ă© o melhor regime para o seu caso.
Depende! A economia tributĂĄria pode ser significativa, mas Ă© preciso avaliar o custo real de aumentar a folha de pagamento (incluindo encargos). A regra Ă©: se o Fator R (folha / faturamento) for â„ 28%, a empresa Ă© tributada pelo Anexo III.
Considere que aumentar o prĂł-labore tambĂ©m aumenta o INSS do sĂłcio e o IRPF na pessoa fĂsica. O ideal Ă© fazer uma simulação completa com o contador para garantir que a economia no DAS compensa os custos adicionais.
Use nosso comparador tributĂĄrio ou entre em contato com nossa equipe de especialistas para uma anĂĄlise personalizada.
